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（一）文書制作基本知識

    1．文書的含義及作用(yong)

    企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)方(fang)案(an)(an)(an)(an)（又稱為企(qi)(qi)業重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)方(fang)案(an)(an)(an)(an)、企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)方(fang)案(an)(an)(an)(an)）的(de)(de)制(zhi)(zhi)訂(ding)和(he)執行(xing)是(shi)(shi)(shi)整(zheng)(zheng)個(ge)公(gong)司改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)、上(shang)市(shi)(shi)的(de)(de)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)點，只有做(zuo)好這一(yi)步，才能(neng)為申(shen)報材(cai)料，獲(huo)得(de)中國證監(jian)(jian)會(hui)(hui)的(de)(de)核(he)準(zhun)打下良好的(de)(de)基礎。從上(shang)市(shi)(shi)的(de)(de)角度(du)來講，企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)便是(shi)(shi)(shi)股份(fen)制(zhi)(zhi)改(gai)(gai)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)，其(qi)本(ben)質便是(shi)(shi)(shi)根據有關法(fa)律、行(xing)政法(fa)規的(de)(de)要(yao)求對被改(gai)(gai)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)企(qi)(qi)業的(de)(de)生產(chan)力諸要(yao)素(su)進(jin)行(xing)分拆、重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)新組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)合以(yi)及優化的(de)(de)過(guo)程(cheng)。從廣義上(shang)講，企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)包括企(qi)(qi)業資本(ben)（債(zhai)務(wu)）重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、企(qi)(qi)業改(gai)(gai)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、企(qi)(qi)業并購，企(qi)(qi)業破產(chan)等內容；從被改(gai)(gai)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)企(qi)(qi)業本(ben)身(shen)來講，改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)的(de)(de)內容主(zhu)要(yao)有業務(wu)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、資產(chan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、負債(zhai)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、股權重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)、人(ren)員重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)和(he)內部治(zhi)理(li)機構重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)。其(qi)中資產(chan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)是(shi)(shi)(shi)整(zheng)(zheng)個(ge)企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)的(de)(de)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)點，也是(shi)(shi)(shi)其(qi)他重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)的(de)(de)基礎。企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)的(de)(de)目的(de)(de)便是(shi)(shi)(shi)使(shi)之能(neng)達到上(shang)市(shi)(shi)的(de)(de)標(biao)準(zhun)，最(zui)終(zhong)能(neng)夠通(tong)過(guo)中國證監(jian)(jian)會(hui)(hui)的(de)(de)核(he)準(zhun)，并且能(neng)夠上(shang)市(shi)(shi)。制(zhi)(zhi)訂(ding)企(qi)(qi)業改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)（重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)組(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)(zu)）方(fang)案(an)(an)(an)(an)，便是(shi)(shi)(shi)進(jin)行(xing)此改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)工(gong)作(zuo)的(de)(de)前提，如(ru)果(guo)公(gong)案(an)(an)(an)(an)未能(neng)確定或(huo)者是(shi)(shi)(shi)經常(chang)變動，將(jiang)會(hui)(hui)給改(gai)(gai)制(zhi)(zhi)工(gong)作(zuo)帶來極大的(de)(de)不方(fang)便，甚至是(shi)(shi)(shi)損(sun)失。而且就(jiu)方(fang)案(an)(an)(an)(an)本(ben)身(shen)來說，是(shi)(shi)(shi)要(yao)作(zuo)為上(shang)市(shi)(shi)申(shen)報材(cai)料向中國證監(jian)(jian)會(hui)(hui)核(he)準(zhun)，所以(yi)一(yi)定要(yao)做(zuo)得(de)規范和(he)完(wan)整(zheng)(zheng)，否則(ze)將(jiang)會(hui)(hui)給公(gong)司上(shang)市(shi)(shi)造成障礙。

    企業改制(zhi)重(zhong)組方(fang)案(an)有多種，由企業根(gen)據自(zi)身(shen)實(shi)際情(qing)況，并參考律(lv)師、券商（證券公司）以及其他(ta)中介機構的意見來決定。主要的改制(zhi)重(zhong)組方(fang)案(an)有：

    （1）整體改(gai)制方(fang)案：是(shi)指被改(gai)組企(qi)業不(bu)作(zuo)資(zi)產(chan)(chan)(chan)調整，將其全部資(zi)產(chan)(chan)(chan)，包括(kuo)所有經(jing)營(ying)性(xing)(xing)與非經(jing)營(ying)性(xing)(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)都投(tou)入擬設立的股(gu)份(fen)有限公司，并以之為股(gu)本(ben)，再發(fa)行股(gu)票增資(zi)投(tou)股(gu)（即上市(shi)）。這樣，在辦理(li)完有關工商登記手續后，原企(qi)業隨之不(bu)復存在。但是(shi)整體改(gai)制方(fang)案的適(shi)用范圍較(jiao)(jiao)窄，一般是(shi)新建企(qi)業或者社會負擔較(jiao)(jiao)小(xiao)的少數企(qi)業，這些企(qi)業一般條(tiao)件較(jiao)(jiao)好，包袱不(bu)重，資(zi)產(chan)(chan)(chan)相關性(xing)(xing)也較(jiao)(jiao)大，非經(jing)營(ying)性(xing)(xing)資(zi)產(chan)(chan)(chan)所占比(bi)例較(jiao)(jiao)少或絕對值較(jiao)(jiao)小(xiao)（而且往(wang)往(wang)有一定的盈利能力(li)）。

    （2）控(kong)股(gu)分立方(fang)(fang)案：是指被改組(zu)企業(ye)(ye)將原(yuan)(yuan)資(zi)(zi)產(chan)進行分割重組(zu)，把其(qi)中一(yi)部分資(zi)(zi)產(chan)及(ji)其(qi)相關的(de)(de)(de)負債和權益投入擬改組(zu)設(she)立的(de)(de)(de)股(gu)份(fen)有(you)限公司，其(qi)余(yu)資(zi)(zi)產(chan)保留在原(yuan)(yuan)企業(ye)(ye)內(nei)。這是目前我(wo)國最常見的(de)(de)(de)改制重組(zu)方(fang)(fang)案。一(yi)般(ban)是被改組(zu)企業(ye)(ye)將一(yi)部分經營性(xing)的(de)(de)(de)優良(liang)資(zi)(zi)產(chan)投入擬設(she)立的(de)(de)(de)股(gu)份(fen)有(you)限公司，并取得控(kong)股(gu)地(di)位(wei)(wei)，再(zai)使之上市。原(yuan)(yuan)企業(ye)(ye)仍保留原(yuan)(yuan)有(you)地(di)位(wei)(wei)。當然，有(you)時也(ye)采取設(she)立成兩個新法(fa)人(ren)，注銷原(yuan)(yuan)企業(ye)(ye)的(de)(de)(de)法(fa)人(ren)地(di)位(wei)(wei)的(de)(de)(de)方(fang)(fang)案。這種方(fang)(fang)案一(yi)般(ban)多適用(yong)于(yu)原(yuan)(yuan)大(da)型(xing)國有(you)企業(ye)(ye)（往往大(da)而全）：非經營性(xing)資(zi)(zi)產(chan)所占比例(li)較(jiao)(jiao)高，絕對值(zhi)較(jiao)(jiao)大(da)，而且，盈(ying)利能(neng)力較(jiao)(jiao)差。

    （3）非控股分立方案：該方案同于(yu)第2方案，惟一的區別是被(bei)改(gai)組企業投(tou)入的資產無法對擬(ni)設立的股份公司形成(cheng)控股。

    （4）合(he)(he)并(bing)方案：是指被改組企(qi)(qi)業與其他被改組企(qi)(qi)業進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)合(he)(he)并(bing)，將(jiang)所有資(zi)產(chan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)重新組合(he)(he)。這樣，提高改組后(hou)企(qi)(qi)業的(de)(de)整體效(xiao)益(yi)，形成(cheng)規模經(jing)營。合(he)(he)并(bing)方案從不同角度(du)來講，有不同的(de)(de)分(fen)類：①從是否控(kong)股的(de)(de)角度(du)來講，可分(fen)為控(kong)全股合(he)(he)并(bing)方案與非控(kong)制合(he)(he)并(bing)方案。②從合(he)(he)并(bing)的(de)(de)資(zi)產(chan)占原企(qi)(qi)業的(de)(de)資(zi)產(chan)比例(li)來講，可分(fen)為全部資(zi)產(chan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)合(he)(he)并(bing)（即消滅(mie)原企(qi)(qi)業）和部分(fen)資(zi)產(chan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)合(he)(he)并(bing)即拿(na)出一部分(fen)資(zi)產(chan)進(jin)(jin)(jin)行(xing)(xing)合(he)(he)并(bing)。

    實際中(zhong)的(de)企業(ye)改(gai)制(zhi)(zhi)與重(zhong)組方案(an)有(you)(you)(you)時(shi)也同時(shi)采取上(shang)述(shu)一(yi)個以上(shang)方案(an)。企業(ye)通過改(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)組，使(shi)改(gai)制(zhi)(zhi)重(zhong)組后(hou)設立的(de)股(gu)份有(you)(you)(you)限公司(si)的(de)各項(xiang)有(you)(you)(you)關數(shu)據要求(qiu)(qiu)（資產(chan)、股(gu)本等）以及其他結(jie)構(gou)性(xing)要求(qiu)(qiu)符合(he)有(you)(you)(you)關上(shang)市(shi)的(de)要求(qiu)(qiu)。這樣，才(cai)有(you)(you)(you)可能通過中(zhong)國(guo)證監會的(de)核準，企業(ye)才(cai)能成功上(shang)市(shi)發行(xing)股(gu)票。

    2．文(wen)書(shu)制作(zuo)要點

    企業改制（重組）方(fang)案(an)一般應寫明以下一些要點：

    （1）發(fa)起(qi)人(ren)概況(kuang)：這部分(fen)應介紹發(fa)起(qi)人(ren)的基本情況(kuang)，歷史沿革、經(jing)營(ying)(ying)范(fan)圍、經(jing)營(ying)(ying)業績(ji)、資產狀況(kuang)等(deng)。

    （2）改(gai)制設(she)想：即寫明本次改(gai)制想達到的目的。（具體地說，便(bian)是使企業改(gai)為怎樣一個符合上市要求的股份有限公司）

    （3）改(gai)制(zhi)(zhi)原(yuan)則(ze)(ze)(ze)（重組(zu)原(yuan)則(ze)(ze)(ze)）：是指(zhi)本次改(gai)制(zhi)(zhi)、重組(zu)的(de)每一過程(cheng)均應遵守的(de)指(zhi)導性(xing)原(yuan)則(ze)(ze)(ze)。一般有以下幾個(ge)原(yuan)則(ze)(ze)(ze)：減少關聯交(jiao)易原(yuan)則(ze)(ze)(ze)；杜絕同(tong)業競爭(zheng)原(yuan)則(ze)(ze)(ze)；產(chan)權明晰原(yuan)則(ze)(ze)(ze)；組(zu)織機構合(he)理有效原(yuan)則(ze)(ze)(ze)；剝離非經營性(xing)資產(chan)（即資產(chan)優化）原(yuan)則(ze)(ze)(ze)等。

    （4）重組(zu)方(fang)案：即重組(zu)內(nei)容，是改制(zhi)方(fang)案的核心(xin)，其具體(ti)內(nei)容包括以下幾個方(fang)面：