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年　月 日(ri)發布（　　）財字第　號

　　1．總(zong)則(ze)

　　1．1為加強(qiang)對公司資金的管理，及時回(hui)收賬款，制定(ding)本(ben)辦法(fa)。

　　1．2各部門要(yao)定期檢查銷貨收入資金回籠(long)情況(kuang)，對(dui)沒有及時回收之貨款，要(yao)登(deng)記造冊(ce)，安(an)排(pai)專人(ren)催欠。

　　2．應收款的(de)范(fan)圍

　　應(ying)(ying)收(shou)(shou)款包(bao)括應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬款、應(ying)(ying)收(shou)(shou)票據、其(qi)他應(ying)(ying)收(shou)(shou)款項和預(yu)付賬款。

　　3．管理部門

　　應(ying)收賬款的管理部門為財務部。

　　4．信譽調查(cha)

　　4．1賒(she)銷(xiao)(xiao)商品前，銷(xiao)(xiao)售人員應對客戶作信用調查(cha)，并報告銷(xiao)(xiao)售主管。賒(she)銷(xiao)(xiao)金(jin)額在____萬(wan)元以上的，應由總經理決(jue)定(ding)是否賒銷。

　　4．2賒銷產品時可(ke)以要求(qiu)客戶提供相(xiang)應的(de)擔保。如果(guo)是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。

　　5．應收賬款(kuan)報告

　　5．1應收賬款實行(xing)每月(yue)向主管經理報告一(yi)次制度(du)。各單位于每月(yue)3日將上一個月的應收賬(zhang)款情況報(bao)財務部，由財務部匯總后報(bao)公司主管經理。

　　5．2應收賬款(kuan)報(bao)告(gao)的(de)內(nei)容包括(kuo)欠款(kuan)單位、欠款(kuan)數額、欠款(kuan)時間、經辦人、是否發出(chu)催債(zhai)的(de)書面通知等(deng)。

　　6．催款責任(ren)

　　6．1財務部對到期應收賬(zhang)款，應當書(shu)面通(tong)知該賬(zhang)款的(de)經(jing)(jing)辦(ban)人(ren)。由經(jing)(jing)辦(ban)人(ren)負責催討(tao)賬(zhang)款。

　　6．2經辦人應(ying)當(dang)每旬向財務部報告一次催款(kuan)(kuan)情況。應(ying)收賬款(kuan)(kuan)到(dao)賬后，應(ying)當(dang)及時銷賬。

　　7．問題賬(zhang)款的處理

　　7．1對于(yu)欠賬人賴賬不(bu)還的(de)，應當在訴(su)(su)訟(song)時(shi)效期(qi)間內依據合同的(de)規定(ding)向法院提起(qi)訴(su)(su)訟(song)或(huo)者向仲(zhong)(zhong)裁委員會提起(qi)仲(zhong)(zhong)裁。采取法律(lv)手(shou)段催討欠款的(de)，由財務部(bu)提出方案(an)，報公司經理會議決定(ding)。

　　7．2因經(jing)辦(ban)人的(de)責(ze)任導致應(ying)收賬款超過(guo)訴(su)訟(song)時效而喪(sang)失勝訴(su)權(quan)的(de)，由經(jing)辦(ban)人承(cheng)擔法(fa)律(lv)責(ze)任。

　　8．壞賬準備金

　　公司按期(qi)對應(ying)(ying)(ying)收賬款和其(qi)他應(ying)(ying)(ying)收款提取壞(huai)賬準備金(jin)。當(dang)應(ying)(ying)(ying)收賬款被確(que)認為壞(huai)賬時，應(ying)(ying)(ying)根據其(qi)金(jin)額(e)沖減壞(huai)賬準備金(jin)，同時轉銷相(xiang)應(ying)(ying)(ying)的(de)應(ying)(ying)(ying)收賬款金(jin)額(e)。

　　9．壞賬準備金(jin)的提取比例：

　　10．業務員收款

　　10．1業務(wu)員收到貨(huo)款(kuan)后，應于當日填寫(xie)收款(kuan)日報(bao)一式四份(fen)：一份(fen)自留，三份(fen)交財務(wu)部。

　　10．2收取支票(piao)(piao)的(de)(de)(de)，業務(wu)員應當審核支票(piao)(piao)記載的(de)(de)(de)金(jin)額、發(fa)票(piao)(piao)人(ren)的(de)(de)(de)圖章(zhang)、發(fa)票(piao)(piao)的(de)(de)(de)年月日、付款地等(deng)項(xiang)目是(shi)否齊全、清晰。金(jin)額是(shi)否大寫，如果支票(piao)(piao)不符合規(gui)定(ding)，應當要求對方更換。

　　10．3業務員對于應收賬款的(de)回收負有責任的(de)，逾期收款扣除相應的(de)工作(zuo)業績：

　　10．3．1超過30日的，扣該(gai)票(piao)金額20%的業績；

　　10．3．2超過60日的，扣該票金(jin)額40%的業績；

　　10．3．3超過(guo)90日(ri)的，扣該票金額60%的業(ye)績；

　　10．3．4超過120日(ri)的，扣該(gai)票金額(e)80%的業(ye)績(ji)；

　　10．3．5超過(guo)140日以上的，扣該票金額100%的業(ye)績。

　　11．問題賬款(kuan)的(de)內部(bu)處理程序(xu)

　　11．1問題(ti)賬(zhang)款是(shi)指(zhi)本(ben)公司(si)營業(ye)人員于(yu)銷貨過程中所發生的被騙、被倒賬(zhang)、收回票據無望、無法如期兌現全部(bu)或者部(bu)分貨款的情況(kuang)。

　　11．2問題(ti)賬款發生后，該(gai)單(dan)位應在2日內，據(ju)實填妥問(wen)題賬款報告書，并檢附有關證據(ju)資(zi)料等，依程(cheng)序(xu)呈請單位(wei)主管審查并簽注意見后，轉呈法律顧(gu)問(wen)處(chu)(chu)協調(diao)處(chu)(chu)理(li)。

　　11．3法律顧問處在(zai)收到報告后，應(ying)于2日內與經(jing)辦(ban)人、單位(wei)主(zhu)管(guan)會商處理(li)辦(ban)法(fa)，經(jing)總(zong)經(jing)理(li)批(pi)準后(hou)，法(fa)律(lv)顧問處派人協助經(jing)辦(ban)人處理(li)。

　　11．4問題賬款發生后，單(dan)位(wei)未在2日(ri)內報(bao)法律(lv)顧問處處理的，逾期15日，仍(reng)未提出的，由單位(wei)自己負責處理。

　　12．本辦法自發(fa)布(bu)之(zhi)日起(qi)施行。

附：

　　企(qi)(qi)業(ye)應收(shou)賬(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)是指企(qi)(qi)業(ye)在賒(she)銷、提(ti)供勞務后應得收(shou)入(ru)，或者其他應收(shou)款(kuan)(kuan)(kuan)項。它是企(qi)(qi)業(ye)流動資(zi)產的(de)組成(cheng)(cheng)部分，在企(qi)(qi)業(ye)與欠款(kuan)(kuan)(kuan)人之間形成(cheng)(cheng)債權債務關系。制定企(qi)(qi)業(ye)賬(zhang)款(kuan)(kuan)(kuan)管理辦法的(de)目的(de)是要(yao)保證及時回收(shou)資(zi)金，加速企(qi)(qi)業(ye)資(zi)金的(de)良性循環(huan)，提(ti)高資(zi)金周轉效率，防止壞賬(zhang)的(de)發生，減少收(shou)賬(zhang)費(fei)用及財務損(sun)失。

　　企業應收賬(zhang)款(kuan)(kuan)管理(li)辦法主要內容應當包括：應收賬(zhang)款(kuan)(kuan)的(de)登記、管理(li)；收款(kuan)(kuan)辦法；問題(ti)賬(zhang)款(kuan)(kuan)的(de)處理(li)；呆賬(zhang)死賬(zhang)的(de)列銷以及在收款(kuan)(kuan)過程(cheng)中(zhong)的(de)獎勵(li)制度等。

　　制定(ding)該辦法應當注意的問題包括：

　　1．明(ming)確催收應(ying)收賬款應(ying)當以國家相關的法律法規和財務規章(zhang)為依據，制定(ding)具體的切實可行的措施，保障(zhang)企(qi)業資金及時(shi)回收。

　　2．要結合本企業的(de)實(shi)際情(qing)況(kuang)，明確應收賬款的(de)責任人(ren)。在獎勵方面要具(ju)體、具(ju)有操作性。

　　3．要注(zhu)意訴訟(song)時效，防(fang)止(zhi)超過訴訟(song)時效而導致債權主張(zhang)不(bu)能得到支持。